工资个税采用"累计预扣预缴"方式：每月先按累计收入减去累计减除费用（5000 元/月）、五险一金和专项附加扣除，算出累计应纳税所得额，再对照七级预扣率表算出累计应缴税额，扣除之前月份已缴部分，才是当月要扣的税。这就是为什么很多人发现"年初扣税少、年底扣税多"。
这个工具按上述口径，输出 1～12 月每个月的累计收入、累计扣除、当月个税和当月到手金额，并汇总全年个税、税后总收入和实际税负率。填上年终奖还可以按"单独计税"方式计算其应缴税额，方便你比较哪种方式更划算。
计算分三步：收入减掉四块扣除（基本减除费用 5000 元/月、个人缴的五险一金、专项附加扣除、其他依法确定的扣除），得到累计应纳税所得额；拿它查综合所得年度税率表；再减掉今年前面月份已经缴的，差额就是本月应扣。
关键在于「累计」——每月先算一次累计数、查一次表，得出今年总共该交多少，再减去已交部分。所以累计应纳税所得额一点点往上爬，爬到哪一级，当期就按哪一级算。
容易误解的地方是：跳档时是整段重算，不是只对超出的部分收高税率。速算扣除数的作用，就是把前面几个月按低税率少算的部分一次性补回来，因此全年税负与直接按年计算完全一致。税率表共七级，级距边界为 36,000、144,000、300,000、420,000、660,000、960,000，多数工薪族全年落在前两级。
一份算例：月薪 20,000，个人缴五险一金 3,000，填了子女教育 2,000 和住房贷款利息 1,000。每月推动累计应纳税所得额增加 20,000 − 5,000 − 3,000 − 3,000 = 9,000 元，前 4 个月每月扣 270 元，5 月累计跨过 36,000 后每月扣 900 元，全年合计 8,280 元。1 月到手 16,730 元，5 月到手 16,100 元——同一个岗位、同一份工资，到手差了 630 元。
| 项目 | 现行标准 | 说明 |
|---|---|---|
| 子女教育 | 2,000 元/月/人 | 从学前教育到博士，几个孩子算几份 |
| 3 岁以下婴幼儿照护 | 2,000 元/月/人 | 与子女教育可叠加 |
| 赡养老人 | 3,000 元/月 | 独生子女独享，非独生与兄弟姐妹分摊 |
| 继续教育 | 400 元/月 或 3,600 元/年 | 学历继续教育按月，职业资格按年 |
| 住房贷款利息 | 1,000 元/月 | 首套房贷，最长 240 个月 |
| 住房租金 | 1,500 / 1,100 / 800 元/月 | 按城市规模分三档，与房贷利息二选一 |
| 大病医疗 | 按实扣除 | 年度汇算时办，医保目录内自付超 15,000 的部分，上限 80,000 |
住房贷款利息和住房租金只能二选一。上表为 2023 年调整后的标准；政策会变，填报前请以个人所得税 App 里的最新口径为准。